L’impôt sur les gains immobiliers se base sur le gain immobilier réalisé, qui résulte de la différence entre le prix d’achat initial et le prix de vente actuel. De plus, la durée de possession du bien immobilier est prise en compte dans le calcul et le bénéfice déterminé est soumis à un taux d’imposition correspondant.

La durée de possession d’un bien immobilier a une influence directe sur le montant de l’impôt sur les gains immobiliers. En règle générale, plus le bien immobilier a été détenu longtemps par le vendeur, plus l’impôt est faible. La méthode des flux de trésorerie actualisés (Discounted Cash-Flow, DCF) quantifie les revenus attendus des biens immobiliers de placement et calcule leur valeur actuelle en utilisant le taux d’actualisation. La méthode hédonique est utilisée pour les biens immobiliers à usage propre et compare les caractéristiques spécifiques à l’objet et à l’emplacement avec des transactions passées ».

Les frais de vente, tels que les frais de courtage, de notaire et de publicité, ainsi que les frais d’investissements augmentant la valeur du bien, peuvent être déduits de l’impôt sur les gains immobiliers.

L’achat d’un bien de remplacement dans un délai raisonnable – en général de 1 à 5 ans, selon le canton – permet d’échapper à l’impôt sur les gains immobiliers. Il est important que le bien nouvellement acquis et le bien vendu soient tous deux le domicile du vendeur. Cette règle s’applique également aux terrains à usage agricole.