Faits clés :
- L’impôt sur les gains immobiliers dans le canton de Berne est calculé de manière progressive et varie en fonction du montant du gain et de la durée de possession du bien immobilier.
- Pour chaque année complète de propriété, le bénéfice imposable est réduit de 2%, jusqu’à une réduction maximale de 70% après 35 ans.
- Certains frais, tels que les investissements à valeur ajoutée, les frais d’acquisition et de vente, peuvent être déduits des bénéfices afin de réduire la charge fiscale.
La vente d’un bien immobilier dans le canton de Berne peut générer un bénéfice réjouissant. Mais avant de vous réjouir de la totalité du produit de la vente, vous devez tenir compte de l’impôt sur les gains immobiliers. Cet impôt est prélevé sur le bénéfice que vous réalisez en vendant votre bien immobilier. Ce guide vous explique comment l’impôt est calculé, quelles sont les déductions possibles et comment vous pouvez optimiser votre charge fiscale.
Qu’est-ce que l’impôt sur les gains immobiliers ?
L’impôt sur les gains immobiliers est un impôt cantonal prélevé sur le bénéfice réalisé lors de la vente d’un bien immobilier ou d’un terrain. Le bénéfice imposable résulte de la différence entre le produit de la vente et ce que l’on appelle les coûts d’investissement. Les coûts d’investissement comprennent
- Prix d’achat initial du bien immobilier
- Investissements à valeur ajoutée, tels que les extensions ou les rénovations majeures
- les frais annexes à l’achat, tels que les frais de notaire et de registre foncier
- les frais de vente, tels que les commissions de courtage ou les frais d’annonce
Cette obligation fiscale concerne uniquement le vendeur du bien immobilier.
Qui doit payer la taxe – et quand est-elle due ?
Toute personne qui vend un bien immobilier dans le canton de Berne en réalisant un bénéfice est assujettie à l’impôt. L’impôt est dû au moment de l’authentification du contrat de vente. Après l’authentification, l’administration fiscale du canton de Berne établit la taxation fiscale définitive. En règle générale, le paiement doit être effectué dans les 30 jours suivant la réception de l’avis de taxation. Souvent, une partie du produit de la vente est retenue par le notaire afin de garantir le paiement de l’impôt.
Comment l’impôt est-il calculé dans le canton de Berne ?
Dans le canton de Berne, l’impôt sur les gains immobiliers est calculé de manière progressive, c’est-à-dire qu’il augmente en fonction du montant du gain réalisé. De plus, la durée de possession influe sur le montant de l’impôt.
- Période de détention courte : taux d’imposition plus élevé
- Longue durée de détention : taux d’imposition plus faible
Pour chaque année complète de propriété, le bénéfice imposable est réduit de 2%, avec un maximum de 70%. Cela signifie qu’après 35 ans de propriété, la déduction maximale peut être atteinte.
Voici un aperçu des taux d’imposition dans le canton de Berne.
| Part des bénéfices (CHF) | Taux d’imposition (%) |
| 0-5’300 | 1,44 |
| 5’301-5’600 | 2,40 |
| 5’601-13’800 | 4,08 |
| 13’801-27’200 | 4,92 |
| 27’201-54’000 | 6,41 |
| 54’001-134’400 | 7,26 |
| 134’401-335’500 | 7,81 |
| Plus de 335 500 | 8,10 |
Suppléments pour courte durée de détention
Si la durée de possession est inférieure à cinq ans, une majoration de l’impôt est appliquée.
- Moins d’un an : +70
- 1 à moins de 2 ans : +50
- de 2 à moins de 3 ans : +35
- 3 à moins de 4 ans : +20
- 4 à moins de 5 ans : +10
Source : Guide pour remplir la déclaration d’impôt sur les gains immobiliers, édition 2024
Ces réglementations visent à rendre la spéculation à court terme moins attrayante et à encourager la propriété à long terme. Veuillez tenir compte de ces informations lorsque vous planifiez la vente de votre bien immobilier dans le canton de Berne.
Quelles sont les déductions autorisées ?
Pour réduire la charge fiscale, il est possible de faire valoir différentes déductions.
- Investissements augmentant la valeur : Mesures qui augmentent la valeur du bien immobilier, comme par exemple une extension ou une modernisation complète.
- Frais d’acquisition : frais encourus lors de l’achat du bien immobilier, tels que les frais de notaire et de registre foncier.
- Frais de vente : dépenses liées à la vente, telles que les commissions de courtage ou les frais d’annonce.
Seuls les frais justifiés et documentés sont acceptés. Il est donc conseillé de conserver soigneusement toutes les factures et les reçus.
Remplacement : report d’impôt possible
Sous certaines conditions, l’impôt sur les plus-values immobilières peut être reporté si le produit de la vente est investi dans un achat de remplacement. C’est le cas lorsque
- le bien immobilier vendu était votre résidence principale permanente.
- la totalité du produit de la vente est réinvestie dans un délai raisonnable (en général deux ans) dans un nouveau logement à usage personnel.
Dans ce cas, l’imposition de la plus-value est reportée jusqu’à ce que le bien immobilier de remplacement soit vendu.
Que se passe-t-il en cas d’héritage, de donation ou de divorce ?
Dans certaines situations, l’impôt sur les plus-values immobilières n’est pas dû immédiatement.
- les successions : En cas de transfert de propriété par succession, l’impôt est reporté.
- Les donations : Les donations font également l’objet d’un report d’imposition.
- Divorce : En cas de transfert de propriété dans le cadre d’un divorce, l’impôt peut également être reporté.
Conclusion : les gagnants des terrains dans le canton de Berne
La vente d’un bien immobilier dans le canton de Berne nécessite une planification minutieuse, notamment en ce qui concerne l’impôt sur les gains immobiliers. Une étude précoce des dispositions pertinentes et une documentation complète de tous les frais déductibles peuvent aider à minimiser la charge fiscale. Dans les cas complexes, il est conseillé de consulter un spécialiste afin d’optimiser le processus de vente du point de vue fiscal.
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