Lors de la vente d’un bien immobilier dans le canton d’Argovie, l’impôt sur les gains immobiliers joue un rôle central. Il est prélevé sur le bénéfice réalisé lors de la vente d’un terrain ou d’un bien immobilier – et peut représenter un montant considérable selon la situation. Pour éviter les mauvaises surprises, il vaut la peine d’examiner de près les règles en vigueur dans le canton d’Argovie.
Qu’est-ce que l’impôt sur les gains immobiliers ?
L’impôt sur les plus-values immobilières est un impôt cantonal qui est dû lors de la vente d’un terrain ou d’un bien immobilier si un bénéfice a été réalisé. Le bénéfice résulte de la différence entre le prix de vente et les coûts d’investissement – c’est-à-dire le prix d’achat initial plus les investissements augmentant la valeur et les coûts déductibles.
Important : en Suisse, c’est le canton qui est responsable de la perception de l’impôt sur les gains immobiliers. Chaque canton a ses propres règles – c’est le cas du canton d’Argovie.
Qui doit payer l’impôt sur les gains immobiliers en Argovie ?
L’obligation fiscale incombe en principe au vendeur du bien immobilier. Peu importe qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une personne morale. Les personnes qui vendent un bien immobilier en peu de temps et qui réalisent un bénéfice doivent s’attendre à un taux d’imposition plus élevé – car le canton d’Argovie applique un tarif fiscal dit dégressif.
Formule de calcul des bénéfices :
Prix de vente – coûts d’investissement = bénéfice foncier
(Coût des actifs = prix d’achat + investissements à valeur ajoutée + frais d’acquisition – amortissement)
Déductions possibles pour :
- Frais de notaire et de registre foncier
- Commissions de courtage
- Droits de mutation (si payés par le vendeur)
- Permis de construire
- Dépenses liées à la documentation de vente
En fonction de la durée de détention, le taux d’imposition est réduit.
| Durée de possession | Taux d’imposition |
| jusqu’à 1 an | 40% |
| jusqu’à 2 ans | 38% |
| jusqu’à 3 ans | 36% |
| jusqu’à 4 ans | 34% |
| jusqu’à 5 ans | 32% |
| jusqu’à 6 ans | 30% |
| jusqu’à 7 ans | 28% |
| jusqu’à 8 ans | 26% |
| jusqu’à 9 ans | 24% |
| jusqu’à 10 ans | 22% |
| jusqu’à 11 ans | 20% |
| jusqu’à 12 ans | 19% |
| jusqu’à 13 ans | 18% |
| jusqu’à 14 ans | 17% |
| jusqu’à 15 ans | 16% |
| jusqu’à 16 ans | 15% |
| jusqu’à 17 ans | 14% |
| jusqu’à 18 ans | 13% |
| jusqu’à 19 ans | 12% |
| jusqu’à 20 ans | 11% |
| jusqu’à 21 ans | 10% |
| jusqu’à 22 ans | 9% |
| jusqu’à 23 ans | 8% |
| jusqu’à 24 ans | 7% |
| jusqu’à 25 ans | 6% |
| à partir de 25 ans | 5% |
Source : Canton d’Argovie – Impôt sur les gains immobiliers
Les personnes qui détiennent un bien immobilier pendant de nombreuses années bénéficient de taux d’imposition nettement plus bas en Argovie.
Quand l’impôt sur les gains immobiliers est-il dû en Argovie ?
L’impôt sur les plus-values immobilières est dû après le transfert de propriété – en général au moment de l’authentification de l’acte de vente. Le notaire ou le bureau du registre foncier déclare la vente à l’administration fiscale, à la suite de quoi le calcul et la perception de l’impôt sont effectués.
Y a-t-il des exceptions ou des reports ?
Oui. Dans certains cas, l’impôt peut être reporté. Cela concerne notamment
- Remplacement : toute personne qui vend un bien immobilier qu’elle occupe et acquiert dans un délai raisonnable un nouveau bien immobilier pour son propre usage peut reporter l’impôt.
- Donation ou héritage : dans ces cas, il n’y a pas d’impôt sur les plus-values immobilières puisqu’il n’y a pas de vente.
- Vente entre époux ou dans le cadre d’une liquidation de régime matrimonial : dans ce cas également, il n’y a généralement pas de prélèvement fiscal.
Remarque : pour bénéficier du report d’impôt, il faut en faire la demande auprès de l’administration fiscale. Il est essentiel de planifier à temps.
Comment déclarer l’impôt ?
L’impôt sur les plus-values immobilières n’est pas réglé via la déclaration d’impôt normale, mais via un formulaire séparé du service fiscal du canton d’Argovie. Les vendeurs doivent fournir tous les justificatifs relatifs à l’achat, à la vente, aux investissements et aux déductions.
Ressources en ligne :
Notice sur l’impôt sur les gains immobiliers en Argovie (PDF)
Informations complémentaires Impôt sur les gains immobiliers en Argovie
Conclusion : prévoir l’impôt à l’avance
L’impôt sur les gains immobiliers peut avoir un impact considérable sur le bénéfice net lors de la vente d’un bien immobilier dans le canton d’Argovie. Une bonne planification et une documentation précise des investissements et des coûts sont donc indispensables. En examinant à temps les conséquences fiscales ou en se faisant conseiller par un professionnel, on peut éviter les mauvaises surprises – et même, dans certains cas, économiser des impôts.
Avec un partenaire immobilier expérimenté à vos côtés, vous vous assurez non seulement le meilleur prix de vente, mais aussi des conseils avisés sur des questions fiscales telles que l’impôt sur les plus-values immobilières.