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Impôt sur les gains immobiliers en Suisse : calcul, exemples et conseils fiscaux

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Si un bien immobilier est vendu en Suisse avec un bénéfice, l’impôt sur les gains immobiliers s’applique – un impôt prélevé sur le bénéfice réalisé lors de la vente. C’est donc un autre facteur de coût à prendre en compte. Les différences cantonales sont parfois importantes et une certaine expertise est nécessaire pour faire de la vente d’un bien immobilier une opération fiscalement intéressante pour vous. Ci-dessous, nous examinons en détail les bases de cette taxe et ses effets sur les ventes immobilières.


L’impôt sur les gains immobiliers expliqué simplement


L’impôt sur les gains immobiliers est un impôt spécial qui est prélevé dans tous les cantons suisses. Elle concerne, comme son nom l’indique, le bénéfice réalisé lorsqu’un bien immobilier ou un terrain appartenant à un particulier est vendu. Le montant de cet impôt lors d’une vente dépend essentiellement des dispositions légales du canton concerné et de la durée de la possession.
Le bénéfice net de l’immeuble est imposé. Le bénéfice net est la différence entre le prix de vente et les coûts d’investissement.

Bénéfice foncier = produit de la vente moins coûts d’investissement*.

*Les frais d’investissement comprennent le prix catalogue du bien immobilier, les frais de notaire liés à l’achat, les investissements augmentant la valeur tels que les rénovations, les frais de mutation et les frais d’agence.


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Calcul de l’impôt sur les gains immobiliers


Le calcul de cet impôt peut être complexe et dépend de plusieurs facteurs, dont la durée de détention du bien immobilier. En général, plus la durée de détention est longue, plus la charge fiscale est faible. Certains cantons accordent également des exonérations qui peuvent réduire le bénéfice imposable. properti leur propose un calculateur qui permet de calculer facilement l’impôt.


Exemple de calcul pour un bien immobilier dans le canton de Zurich selon le § 225 de la loi fiscale

Prix d’achat : 800’000 CHF, prix de vente : 1’000’000 CHF, bénéfice sur la durée de détention : 200’000 CHF – La durée de détention détermine de manière déterminante le montant de l’impôt sur les gains immobiliers – Durée de détention de 5 ans : impôt sur les gains immobiliers = 65’930 CHF – Durée de détention de 20 ans : impôt sur les gains immobiliers = 34’700 CHF


Variation des taux d’imposition selon les cantons


L’impôt sur les gains immobiliers varie d’un canton à l’autre. Chaque canton a ses propres taux d’imposition et ses propres réglementations. Il est conseillé de se familiariser avec les réglementations locales avant de procéder à une vente. Nous vous avons mis en lien ici les réglementations pour Berne et Zurich.


Graphique de la situation : Comparaison régionale de l'impôt sur les gains immobiliers

Source : Credit Suisse


Impact sur les décisions d’investissement


L’impôt sur les gains immobiliers devrait être pris en compte lors des décisions d’investissement. Lorsque des achats et des ventes de biens immobiliers sont prévus, il est crucial d’examiner à l’avance les implications fiscales. Une durée de détention plus longue du bien immobilier réduit la charge fiscale.
Si un bien immobilier est vendu et que le produit de la vente est utilisé dans un certain délai (par exemple 2 ans dans le canton de Zurich ) pour l’acquisition d’un nouveau bien immobilier, l’impôt sur les gains immobiliers n’est pas dû. Cela ne s’applique toutefois qu’aux biens immobiliers permanents et occupés par leur propriétaire.


La planification à long terme, clé du succès


Une planification à long terme est essentielle pour minimiser l’impôt sur les gains immobiliers. Lors de l’acquisition d’un bien immobilier, il est important de prendre en compte, dès ce stade, les conséquences fiscales potentielles d’une future vente. Le choix du bon moment pour la vente peut également jouer un rôle considérable, car il peut avoir des répercussions sur la charge fiscale. Une planification intelligente à long terme est une stratégie importante pour minimiser les charges fiscales.


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Conclusion


En tant que propriétaire d’un bien immobilier, il est indispensable de comprendre les obligations fiscales et de se conformer aux règles en vigueur. Le non-respect de ces règles peut avoir des conséquences fiscales indésirables.

Dans le monde de l’immobilier, il est essentiel d’être bien informé sur tous les aspects, y compris les implications fiscales. L’impôt sur les plus-values immobilières peut sembler complexe au premier abord, mais avec une préparation et des conseils adéquats, les investissements immobiliers peuvent être planifiés et réalisés avec succès.

Toutes les informations sont données sans garantie. Les informations contenues dans ces pages Internet ont fait l’objet de recherches approfondies. Néanmoins, aucune responsabilité ne peut être assumée quant à l’exactitude des informations fournies.

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