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In Svizzera, i proprietari non solo devono sostenere spese come l’imposta sul trasferimento di proprietà e l’imposta sugli utili immobiliari, ma devono anche pagare le tasse sul reddito da locazione. Perché questo è un reddito. In questo articolo scoprirai cosa si intende per reddito da locazione, come viene tassato, a quanto ammontano le tasse da pagare per le proprietà in affitto e come l’ufficio delle imposte viene a conoscenza del reddito da locazione. Vediamo anche quali sono le spese che puoi detrarre dalle tasse come locatore per risparmiare.
Cosa è incluso nel reddito da locazione?
La base giuridica per la tassazione è la Legge Federale sull’Imposta Federale Diretta (DBG; Art. 32). La legge stabilisce inoltre che i redditi ricorrenti e non ricorrenti relativi alla proprietà sono soggetti all’imposta sul reddito.
Quindi, se affitti la tua proprietà, il reddito da locazione è tassabile. Questo vale anche se affitti una proprietà commerciale o se fai pagare un affitto. Di conseguenza, devi dichiarare tutti i redditi derivanti dalla proprietà nella tua dichiarazione dei redditi.
È meglio chiedere al tuo consulente fiscale di aiutarti a tassare il reddito della tua proprietà. In questo modo ridurrai la quantità di lavoro necessario per la compilazione della dichiarazione dei redditi e ti assicurerai di non commettere errori.
Come viene tassato il reddito da locazione?
I redditi da locazione sono soggetti all’imposta sul reddito in Svizzera. Questo vale sia per i locatori commerciali che per quelli privati. Inoltre, anche se affitti la proprietà temporaneamente, devi pagare le tasse sul reddito. In questo caso, il fattore decisivo è la percezione dell’affitto.
In Svizzera, il governo federale riscuote sempre una “imposta federale diretta”, nota anche come imposta sul reddito. Inoltre, anche i singoli cantoni applicano l’imposta sul reddito sotto forma di “imposta statale”. Esiste anche l'”imposta municipale” riscossa dai comuni. Sia lo Stato che i comuni utilizzano le aliquote fiscali come fattori, mentre i cantoni possono decidere autonomamente le aliquote.
Quanto sono alte le tasse sui redditi da locazione in Svizzera?
L’articolo 36 del DGB stabilisce le aliquote dell’imposta federale diretta. Queste si applicano all’imposta sul reddito. Tuttavia, esistono altre aliquote per le imposte statali, che si basano sull’aliquota fiscale legale e su una base imponibile ridefinita periodicamente.
Come quasi sempre accade, l’aliquota fiscale è progressiva. Più guadagni dalla tua proprietà, più alta sarà l’imposta che pagherai sull’affitto. Puoi trovare una panoramica delle diverse aliquote fiscali per la tassazione delle proprietà in affitto in Svizzera qui.
Puoi chiedere al tuo consulente fiscale quale aliquota fiscale devi aspettarti. Poiché l’affitto è un reddito, verrà applicata l’imposta sul reddito personale. Tuttavia, questa potrebbe essere più alta a causa dell’affitto. Fattori personali come lo stato civile, il numero di figli, la religione e il luogo di residenza hanno un’importante influenza sull’aliquota fiscale.
Esempio di calcolo per la tassazione dei redditi da locazione
Come contribuente, devi sempre pagare le tasse sul reddito totale dell’anno. Il totale delle imposte varia a seconda del cantone e del comune. Il seguente esempio di calcolo ti mostra come potrebbe essere:
Il signor X ha un reddito annuo di 60.000 franchi svizzeri. Possiede anche un immobile che affitta. Di conseguenza, guadagna altri 14.000 CHF all’anno. Deve quindi dichiarare 74.000 franchi svizzeri nell’imposta sul reddito.
I seguenti fattori influenzano l’ammontare dell’imposta dovuta dal signor X:
- Stato civile
- Luogo di residenza
- Costi deducibili
Ciò potrebbe comportare un’aliquota fiscale di 7.128 franchi se il signor X vive a Zurigo, è single e senza figli, non ha un’affiliazione religiosa e ha speso 2.000 franchi per le spese di manutenzione dell’immobile nel 2019.
In questo esempio di calcolo, le tasse sono ripartite come segue:
- Imposta cantonale: 2.890 franchi
- Imposta comunale: 3.439 franchi
- Tassa di culto: 0 franchi
- Imposta sul personale: 24 franchi
- Imposta federale diretta: 775 franchi
Suggerimento: il calcolatore fiscale della Federal Tax Administration ti aiuterà a determinare l’importo dell’imposta sul reddito che probabilmente pagherai.
Come fa l’ufficio delle imposte a scoprire il reddito da locazione?
In qualità di locatore, sei obbligato a dichiarare tutti i redditi all’ufficio delle imposte nella tua dichiarazione dei redditi. Sia gli uffici commerciali che quelli fiscali sono molto esperti in materia e possono rispondere a tutte le tue domande. È nel tuo interesse dichiarare correttamente i tuoi redditi da locazione per evitare sanzioni.
Non appena ricevi una seconda proprietà, l’ufficio delle imposte presume che tu stia percependo un reddito da locazione da una sola proprietà. Anche l’iscrizione a un’associazione di proprietari e i costi sostenuti per la locazione sono una chiara indicazione per l’ufficio che stai affittando.
Cosa succede se non pago le tasse sui redditi da locazione?
L’elusione fiscale non è vietata in Svizzera. Questo è il caso, ad esempio, se affitti l’immobile ai membri della tua famiglia a prezzi bassi. Ciò significa che non dovrai pagare le tasse sul valore locativo figurativo, ma solo sul basso reddito locativo. In questo caso, dovrai aspettarti una tassazione successiva, con l’onere della prova a carico dell’ufficio delle imposte.
Tieni presente che l’elusione fiscale non è la stessa cosa dell’evasione fiscale. Si tratta di evasione fiscale punibile. Quindi, se nascondi il tuo reddito da locazione e fornisci deliberatamente informazioni false o incomplete, si tratta di un reato fiscale punibile ai sensi dell’art. 175 del DGB.
Importante: verrai corretto per l’evasione fiscale, ma penalizzato per l’elusione fiscale. Per questo motivo, è necessario segnalare sempre la locazione all’ufficio delle imposte.
Cosa posso dedurre dalle tasse sui redditi da locazione?
In qualità di proprietario, devi pagare le tasse sul reddito da locazione, ma puoi anche detrarre diverse spese dal tuo conto fiscale. Le seguenti voci sono particolarmente importanti per risparmiare sulle tasse:
- Costi di manutenzione: i costi operativi che devi sostenere in qualità di proprietario sono inclusi in questa voce di costo. Queste includono le misure di conservazione del valore, le spese per la spazzatura e le acque reflue e, a seconda del cantone, spesso anche la manutenzione del giardino.
- Costi di ristrutturazione delle proprietà appena acquistate: Le nuove proprietà che devi prima ristrutturare sono interessanti dal punto di vista fiscale. Infatti, se affitti come privato, puoi detrarre gran parte delle spese dalla tua dichiarazione dei redditi, il che significa che potresti non dover più pagare le tasse sul reddito da locazione.
- Costi di gestione: anche la gestione da parte di terzi, a cui spesso ricorrono i locatori privati, è deducibile dalle tasse. Questo include anche il compenso per il custode e i costi di recupero crediti.
- Interessi del mutuo: queste spese sono spesso considerate come costi di manutenzione. Sono deducibili dalle tasse.
- Premi assicurativi: Come proprietario privato, puoi anche detrarre le spese per l’imposta sulla proprietà e l’assicurazione sulla casa dal tuo conto fiscale.
- Spese per agenzie immobiliari e annunci: le spese per la riaffittanza di un immobile sono costi comuni che possono essere oggetto di sgravi fiscali.
- Costi come spese bancarie, telefoniche, postali: conserva le ricevute anche per le spese più “piccole”, perché possono arrivare rapidamente a una somma considerevole.
- Investimenti nell’efficienza energetica: le spese per il riscaldamento ad alta efficienza energetica o per le moderne finestre isolanti possono essere detratte dalle tasse. È importante che gli investimenti servano a risparmiare energia e a proteggere l’ambiente.
Tuttavia, tieni presente che puoi detrarre dalle tasse solo i lavori di conservazione del valore. Gli interventi di valorizzazione, come l’aggiunta di una veranda o la costruzione di una piscina, non sono riconosciuti dall’ufficio delle imposte. Le nuove coperture del tetto o le ristrutturazioni, invece, servono a mantenere il valore dell’immobile e sono quindi deducibili dalle tasse.
D’altra parte, se effettui dei lavori di valorizzazione, puoi ridurre la plusvalenza imponibile se vendi l’immobile in un secondo momento. Conserva quindi le fatture dei lavori per poterne beneficiare in seguito.
Tasse a seconda della forma di locazione
A seconda del modo in cui affitti la tua proprietà, si applica una determinata aliquota fiscale. Saremo lieti di consigliarti quando e come si applicano le imposte: contatta il nostro team di esperti.
Questo riepilogo ti mostra quando sono previste le tasse:
- Locazione: con una locazione classica, non vivi personalmente nell’immobile. Questo significa che non dovrai calcolare il valore dell’affitto figurativo nelle tue tasse.
- Affitto a parenti stretti: A seconda del cantone, potresti dover pagare le imposte sul valore locativo figurativo invece che sul reddito da locazione se l’affitto è inferiore al valore locativo figurativo. Questo significa che alla fine pagherai l’aliquota fiscale standard.
- Affitto tramite piattaforme online: Quando si affitta a giornata o a settimana tramite piattaforme come AirBnB, anche il guadagno viene considerato come reddito. Tieni presente che spesso il comune aggiunge una tassa di soggiorno. Nella tua dichiarazione dei redditi, puoi dedurre il tempo in cui l’immobile è stato affittato dal valore dell’affitto imputato.
- Locazione in comproprietà: ai condomini e alle altre proprietà condivise si applicano le stesse regole fiscali degli altri immobili.
- Subaffitto: dal momento che non si tratta di un profitto, ma di un sostegno al pagamento dell’affitto, non è necessario dichiarare il subaffitto.
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