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Fatti salienti:
- L’8 marzo 2026 la Svizzera ha approvato la tassazione individuale con un referendum.
- Entro il 2032 al massimo, tutti pagheranno le tasse sul proprio reddito e sul proprio patrimonio, indipendentemente dallo stato civile.
- In futuro, le proprietà saranno suddivise ai fini fiscali in base alla quota dei proprietari nel catasto.
L’8 marzo 2026, il popolo svizzero ha approvato la Legge Federale sull’Imposta Individuale. In futuro, ogni soggetto passivo pagherà le tasse sul proprio reddito e patrimonio indipendentemente dal proprio stato civile. Questo segna la fine del precedente sistema di tassazione congiunta per le coppie sposate.
Un cambiamento storico nel sistema fiscale svizzero
La riforma si applica al governo federale, ai cantoni e ai comuni. I cantoni devono adattare le loro leggi fiscali di conseguenza. Il nuovo sistema entrerà in vigore al più tardi nel 2032, anche se è possibile una data precedente.
La tassazione individuale è considerata una delle più grandi riforme della politica fiscale degli ultimi decenni. Non riguarda solo il reddito e il patrimonio, ma anche settori chiave come la proprietà della casa, i mutui e la strutturazione dei beni.
Ciò solleva una domanda fondamentale per i proprietari e gli acquirenti: quale impatto avrà la tassazione individuale sul mercato immobiliare in Svizzera?
Cosa cambierà esattamente con la tassazione individuale?
La riforma si applica al governo federale, ai cantoni e ai comuni. I cantoni devono adattare le loro leggi fiscali di conseguenza. Il nuovo sistema entrerà in vigore al più tardi nel 2032, anche se è possibile una data precedente.
- Tassazione indipendentemente dallo stato civile
La riforma riorganizza completamente il principio fiscale.
In futuro:
- Ogni persona presenta una dichiarazione dei redditi separata.
- Il reddito e il patrimonio sono tassati individualmente.
- La stessa aliquota si applica alle persone sposate e non sposate.
In questo modo viene abolita la cosiddetta sanzione matrimoniale nel diritto tributario.
- Le attività, i redditi e le proprietà sono allocati individualmente
Un punto centrale della riforma riguarda l’assegnazione dei beni. In linea di massima, in futuro si applicherà il principio della proprietà civile:
- I beni sono attribuiti alla persona a cui appartengono legalmente.
- I conti bancari congiunti sono generalmente divisi in parti uguali
- Il beneficiario paga le imposte sulle rendite o sui prelievi in capitale dal fondo pensione e dal pilastro 3a
Anche i debiti e i mutui sono ora chiaramente attribuiti, in quanto vengono accreditati ai fini fiscali alla persona indicata come debitore nel contratto di prestito. Indipendentemente da chi effettivamente paga gli interessi.
- Le proprietà residenziali sono tassate in base alla quota di proprietà presente nel catasto.
Il nuovo regolamento è particolarmente rilevante per i proprietari di immobili, poiché in futuro la tassazione si baserà rigorosamente sull’iscrizione al catasto: se una sola persona possiede l’immobile, pagherà l’imposta solo su di esso; in caso di proprietà congiunta, la tassazione si baserà sul rapporto di proprietà.
Questo vale in particolare per il valore locativo figurativo, le imposte sulla proprietà e le detrazioni per gli interessi sul debito. Questo renderà il trattamento fiscale degli immobili molto più trasparente e personalizzato.
Che impatto ha la tassazione individuale sul mercato immobiliare?
1. maggiore trasparenza nelle strutture proprietarie
La riforma rafforza l’importanza di strutture proprietarie chiare.
Per le proprietà, questo significa
- Le quote di proprietà nel catasto acquistano importanza ai fini fiscali
- I contratti di mutuo e la struttura del mutuatario stanno diventando sempre più importanti
- La pianificazione patrimoniale diventa più personalizzata
In particolare, nel caso di proprietà residenziali acquistate in comune, in futuro si potrebbe effettuare più frequentemente una divisione esatta delle quote di proprietà.
2. cambiamenti nella pianificazione fiscale degli immobili
Per molte famiglie la pianificazione immobiliare sta diventando più complessa, ma allo stesso tempo più flessibile.
Possibili sviluppi:
- Maggiore ottimizzazione fiscale delle quote di proprietà
- Utilizzo più mirato delle deduzioni degli interessi sul debito
- Strutturazione del patrimonio individuale all’interno della coppia
La strutturazione fiscale è particolarmente importante per i grandi patrimoni immobiliari o per le proprietà multiple.
3. nuove dinamiche per i secondi redditi e la proprietà della casa
A lungo termine, l’abolizione della tassazione congiunta potrebbe avere un impatto anche sugli incentivi all’occupazione all’interno delle famiglie.
Gli economisti si aspettano un aumento dell’occupazione tra i lavoratori di seconda fascia e un incremento dei redditi familiari in alcuni segmenti. Ciò potrebbe migliorare le possibilità di finanziamento per la proprietà di una casa, soprattutto nelle regioni urbane con una domanda elevata.
Cosa devono considerare i proprietari ora
Anche se la riforma non sarà pienamente attuata prima di diversi anni, vale la pena dare un’occhiata alle possibili conseguenze oggi. Un’analisi tempestiva può essere particolarmente utile per gli immobili di valore elevato o con più proprietari.
I seguenti sono particolarmente rilevanti:
- Struttura della proprietà nel registro fondiario
- Contratti ipotecari e registri dei debitori
- Pianificazione fiscale a lungo termine
Conclusione: la tassazione individuale porta più individualità – anche per gli immobili
L’introduzione della tassazione individuale sta cambiando radicalmente la logica fiscale in Svizzera. Per quanto riguarda il mercato immobiliare, l’allocazione dei beni, la struttura della proprietà nel catasto e la struttura dei mutui saranno maggiormente in evidenza. Nel breve termine, è improbabile che la riforma modifichi l’attività di mercato. A medio termine, tuttavia, la pianificazione fiscale per gli immobili residenziali diventerà più importante. Di conseguenza, sarà più importante per i proprietari rivedere la propria strategia immobiliare in una fase iniziale.
Domande frequenti
Quando entra in vigore la tassazione individuale?
La legge entrerà in vigore al più tardi nel 2032. I cantoni dovranno adeguare le loro leggi fiscali e le loro tariffe prima di allora.
In futuro le coppie sposate dovranno presentare due dichiarazioni dei redditi?
Si. Con la riforma, in futuro ogni persona presenterà una dichiarazione dei redditi separata. Per le coppie sposate, ciò significa che in futuro il reddito, i beni, i debiti e le voci deducibili saranno dichiarati individualmente e ripartiti in base ai rapporti di proprietà e contrattuali previsti dal diritto civile. In particolare nel caso di proprietà residenziali, mutui o conti congiunti, la divisione fiscale può diventare più chiara, ma anche più impegnativa nella pratica.
Come verranno tassate le proprietà residenziali in futuro?
La tassazione si basa sull’iscrizione al catasto. In caso di proprietà congiunta, la proprietà viene tassata proporzionalmente alla quota di proprietà.
La riforma avrà un impatto immediato sul mercato immobiliare?
Non si prevedono grandi cambiamenti nel mercato a breve termine, poiché la nuova legge non entrerà in vigore prima del 2032 al più tardi e il sistema attuale si applicherà fino ad allora. Gli effetti diretti riguarderanno principalmente la pianificazione fiscale, la struttura della proprietà e la futura organizzazione della proprietà immobiliare all’interno delle coppie.
La riforma della tassazione individuale riguarda anche i mutui?
Si. In futuro, gli interessi sul debito saranno accreditati ai fini fiscali alla persona che è registrata come debitore nel contratto di mutuo. Questo renderà la struttura contrattuale dei mutui più rilevante ai fini fiscali, in particolare nel caso di proprietà residenziali finanziate congiuntamente o di ruoli di debitore non equamente distribuiti all’interno di una società di persone.